1. of which: interest accruals

dont: intérêts courus

2. Total accounts payable and accruals

Total, dettes et charges à payer

3. Adoption of IPSAS would change the basis for financial reporting from modified accruals to full accruals

L'adoption des normes IPSAS ferait passer d'une méthode de présentation de l'information financière fondée sur la comptabilité d'exercice modifiée à une méthode fondée sur la comptabilité d'exercice intégrale

4. Accruals and prepaid expenses (*1)

Produits à recevoir et charges constatées d'avance (*1)

5. Accruals and income collected in advance

Charges à payer et produits constatés d’avance

6. • F413 Charges to Accruals for Severance Pay

• F413 Charges pour indemnités de départ

7. • F419 Charges to Other Accruals and Allowances

• F419 Autres charges et imputations aux provisions

8. Accounts payable and accrued liabilities — accruals

Dettes et charges à payer – charges à payer

9. Increase/(decrease) in accounts payables and accruals

Augmentation/(diminution) des dettes et des charges à payer

10. • F414 Charges to Accruals for Compensatory Leave

• F414 Charges pour congés compensation

11. Accruals (Charges à payer) Continually recurring short-term liabilities.

Action privilégiée (Preferred Share) Action qui, comme l'action ordinaire, confère au porteur un titre de participation dans une entreprise.

12. Prepayments and accrued income - Accruals and deferred income These accounts comprise:

Les montants nominaux des opérations d’échange de taux d’intérêt sont enregistrés dans les comptes hors bilan.

13. Accounts payable, accruals and allowances 43,644 44,421 777 Interest-bearing debt

Créditeurs, charges à payer et provisions 43 644 44 421 777 Dette portant intérêt

14. Interest and commission receivable Deferred borrowing charges Other Accruals and deferred income:

Intérêts et commissions à recevoir Charges sur emprunts à répartir Divers Au passif:

15. The accrued interest income is composed of interest accruals on investments.

Les intérêts créditeurs se composent des intérêts courus sur les placements.

16. ( 6 ) Two possible approaches for the recognition of accruals have been identified.

( 6 ) Deux méthodes possibles ont été retenues pour la constatation des intérêts courus.

17. During the financial year, the Court adopted the principles of accruals accounting.

Durant l’exercice, la Cour a adopté les principes de la comptabilité d’exercice.

18. Reporting requirements take a “modified accruals” approach that is very close to cash accounting.

Les normes comptables du système des Nations Unies reposent sur la méthode de la comptabilité d’exercice modifiée, qui est très proche de celle de la comptabilité de caisse.

19. Miscellaneous charges to expenses as a result of month end or year end accruals.

Diverses charges imputées à la suite d'écritures de régularisation en fin de mois ou en fin d'exercice.

20. The majority of these accruals will be paid out over the next five years.

La majorité des paiements en vertu de ces provisions seront effectués au cours des cinq prochaines années.

21. Accruals for other items shall be calculated and recorded in the accounts at least annually.

Les intérêts courus relatifs à d’autres postes sont calculés et comptabilisés au moins annuellement.

22. The current interest payments, either received or paid, shall be recorded on an accruals basis.

Les intérêts, dus ou acquis, sont comptabilisés selon le principe de spécialisation des exercices.

23. Commitments against appropriations not yet consumed — RAL (‘Restant à liquider’) — after deduction of accruals for 2014

Engagements sur crédits non encore consommés — RAL (restant à liquider), après déduction des charges à payer pour 2014

24. Interest income is recorded on an accruals basis (this is not required for the monthly data).

Les revenus au titre des intérêts s'enregistrent sur la base des droits constatés (cela n'est pas obligatoire pour les données mensuelles).

25. Accruals for these benefits are recognized in the consolidated financial statements of the Government of Canada.

• Les congés annuels et les heures supplémentaires sont portés aux charges dans l’exercice au cours duquel l’employé les acquiert.

26. Management information on interest accruals is available via a query report of Atlas general ledger data

Il est possible d'extraire l'information de gestion relative aux intérêts servis au moyen du module d'Atlas consacré au grand livre

27. [3] Other accounting accruals include exchange rate differences and recovery fees due to the EIB.

[3] Les autres éléments constatés d'avance incluent les écarts de taux de change et les frais de recouvrement dus à la BEI.

28. The net accrued revenue mainly consists of accruals made for year-end cut-off purposes.

Les produits nets à recevoir consistent principalement en régularisations de fin d’exercice.

29. The current interest payments, either received or paid, shall be recorded on an accruals basis

Les intérêts, dus ou acquis, sont comptabilisés pro rata temporis

30. In millions Income and other taxes Trade payables Payroll-related accruals Accrued charges Accrued interest

En millions Impôts sur les bénéfices et autres taxes Comptes fournisseurs Charges salariales à payer Charges à payer Intérêts courus

31. Types of accruals that should be estimated include significant charges for professional services, rentals, and travel costs.

Les frais courus à estimer comprennent les imputations importantes pour services professionnels, loyers et frais de voyage.

32. The actual expenditure amounts are calculated on the same basis as the corresponding budget (modified accruals basis).

Les montants effectifs des dépenses sont calculés sur la même base que le budget correspondant (comptabilité d’exercice modifiée).

33. A.16. Prepayments and accrued income – Accruals and deferred income These accounts comprise: Prepayments and accrued income:

La directive prescrit que les montants affectés à cette provision doivent apparaître de manière distincte dans le compte de profits et pertes à la rubrique «Fonds pour risques bancaires généraux».

34. "F125 - Allowances set up for compensatory leave" and "F419 - Charges to other accruals and allowances" are used.

Le code F125 «Provisions pour congés compensatoires» et le code F419 «Autres charges et imputations aux provisions» sont utilisés.

35. • The monthly estimates of personal income taxes are based on source deductions with estimates of tax accruals.

• Les estimations mensuelles des impôts sur le revenu des particuliers sont fondées sur les retenues à la source et des estimations de l’impôt couru.

36. Possible sources of supply are either internal, retained profits and depreciation accruals (i.e. cash flow), or external.

Par conséquent, l’enjeu complexe du financement des entreprises consiste à trouver une correspondance optimale entre offre et demande de fonds.

37. Accruals for FX denominated instruments are calculated and booked daily at the exchange rate of the recording day

Les intérêts courus relatifs aux instruments libellés en devises sont calculés et comptabilisés quotidiennement au taux de change du jour de comptabilisation.

38. The Commission has developed IPSAS-compliant accounting policies and financial statements that are presented on an accruals basis.

La Commission a établi des principes comptables et des états financiers conformes aux normes IPSAS, selon la méthode de la comptabilité d’exercice.

39. Article 70 also provides for the balance sheet to be drawn up on the basis of accruals accounting.

L'article 70 prévoit également que le bilan doit être établi sur la base d'une comptabilité "patrimoniale", encore appelée comptabilité "d'engagement".

40. Accruals provisions are made for goods and services received but not yet invoiced as at the reporting date.

Des provisions sont constituées en prévision des régularisations au titre des biens et services reçus mais pas encore facturés à la date de clôture des comptes.

41. Recording on a full accruals’ basis is not a requirement for the monthly key items balance of payments.

L’enregistrement sur la base des droits constatés n’est pas obligatoire pour les postes clés mensuels.

42. In accordance with the general principle of accruals accounting, interest earned on loans must be subject to on-balance-sheet recording as it accrues i.e. on an accruals basis, rather than when it is actually received or paid i.e. on a cash basis

Conformément au principe général de comptabilité créances/dettes, les intérêts gagnés sur les crédits doivent faire l’objet d’une inscription au bilan dès qu’ils sont courus, c’est-à-dire sur la base des faits générateurs, plutôt que lorsqu’ils sont effectivement perçus ou payés, c’est-à-dire sur la base des règlements

43. Time of recording Interest income is recorded on an accruals basis (this is not required for the monthly data).

Date d'enregistrement Les revenus au titre des intérêts s'enregistrent sur la base des droits constatés (cela n'est pas obligatoire pour les données mensuelles).

44. The cash pool account was overstated by $100,257 because the interest accruals were recorded as cash, instead of receivables.

La trésorerie a été surestimée d’un montant de 100 257 dollars parce que les intérêts créditeurs ont été comptabilisés comme encaisse au lieu de créances.

45. Time of recording Interest income is recorded on an accruals’ basis (this is not required for the monthly data).

Date d’enregistrement Les revenus au titre des intérêts s’enregistrent sur la base des droits constatés (cela n’est pas obligatoire pour les données mensuelles).

46. The full cost also includes services provided without charge by other government departments as well as year-end accruals.

Prière de noter que seules les sous-activités auxquelles sont associés des frais d’utilisation sont indiquées.

47. In the balance of payments, accruals are treated as an increase in the value of the financial instrument.

Dans la balance des paiements, les intérêts courus sont traités comme des augmentations de la valeur de l’instrument financier.

48. Types of accruals that should be estimated include significant charges for professional services, rentals, and travel costs. 5.

Toutefois, dans la plupart des systèmes, une combinaison intégrée de contrôles exercés manuellement et électroniquement s'imposera.

49. Recording on a full accruals basis is not a requirement for the monthly key items balance of payments.

L'enregistrement sur la base des droits constatés n'est pas obligatoire pour les postes clés mensuels.

50. In line with the System of National Accounts, the BPM5 recommends that interest should be recorded on an accruals basis.

Conformément au système de comptes nationaux, le MBP5 recommande que les intérêts soient enregistrés sur la base des droits constatés.

51. In line with the System of National Accounts, the BPM5 recommends that interest should be recorded on an accruals’ basis.

Conformément au Système de comptes nationaux, le Manuel de la balance des paiements du FMI recommande que les intérêts soient enregistrés sur la base des droits et obligations constatés.

52. In line with the System of National Accounts, the # recommends that interest should be recorded on an accruals » basis

Conformément au Système de comptes nationaux, le Manuel de la balance des paiements du FMI recommande que les intérêts soient enregistrés sur la base des droits et obligations constatés

53. Time of recording: Interest income is recorded on an accruals basis (this is not required for the monthly data).

Date d'enregistrement: Les revenus au titre des intérêts s'enregistrent sur la base des droits constatés (cela n'est pas obligatoire pour les données mensuelles).

54. However, the calculation of prepayments and accrued income and accruals and deferred income can be burdensome for micro-entities.

Toutefois, le calcul des comptes de régularisation de l'actif et du passif peut être très lourd pour les micro-entités.

55. OECD Accruals Symposium and Task Force on Harmonizing International Accouting Standards Date(s): 2004-02-06 to 2004-02-11 Destination(s):

Symposium sur la comptabilité d'exercice de l'OCDE et Groupe de travail sur l'harmonisation des normes internationales comptables Date(s) : 2004-02-06 à 2004-02-11 Destination(s) :

56. Income and expenditure must be included in the period to which it relates regardless of when received or paid (the accruals concept);

Les revenus et les dépenses doivent être comptabilisés au cours de l’exercice auquel ils se rapportent quelle que soit la date où ils ont été enregistrés (comptabilité d’engagements);

57. In line with the system of national accounts, the BPM# recommends that interest should be recorded on an accruals basis

Conformément au système de comptes nationaux, le MBP# recommande que les intérêts soient enregistrés sur la base des droits constatés

58. In line with the system of national accounts, the BPM6 recommends that interest should be recorded on an accruals basis.

Conformément au système de comptabilité nationale, la MBP6 recommande que les intérêts soient enregistrés sur la base des droits constatés.

59. In line with the system of national accounts, the BPM5 recommends that interest should be recorded on an accruals basis.

Conformément au Système de comptes nationaux, le MBP5 recommande que les intérêts soient enregistrés sur la base des droits constatés.

60. The EDF also has its own accounting system, which the Commission is currently modernising by shifting to an accruals-based framework (ABAC).

Le FED possède par ailleurs son propre système comptable, que la Commission est en train de moderniser en passant à une comptabilité d’exercice (ABAC).

61. Accruals are recognized at cost or the best estimate of the amount required to settle the obligation at the reporting date.

Pour les charges à payer, le montant comptabilisé est le coût d’acquisition ou la meilleure estimation de la somme nécessaire pour éteindre l’obligation à la date de clôture de l’année financière.

62. The cumulative amortisation from the date of acquisition is included in "Accruals and deferred income" on the liability side of the balance sheet.

L’amortissement cumulé à partir de la date d’acquisition est inscrit au poste « Comptes de régularisation – passif » du bilan.

63. The net cumulative amortisation from the date of acquisition is included in "Accruals and deferred income" on the liability side of the balance sheet.

L’amortissement cumulé net à partir de la date d’acquisition est inscrit au poste « Comptes de régularisation - passif » du bilan.

64. As set out in Chapter #, the Court found continuing progress in the Commission's important and complex task- started in #- of introducing accruals-based accounting

Comme cela est indiqué au chapitre #, la Cour a constaté que la Commission avait continué de progresser dans la mise en place de la comptabilité d'exercice, tâche importante et complexe entamée en

65. The economic approach shall be used as the basis for recording foreign exchange transactions, financial instruments denominated in foreign currency and related accruals.

Les opérations de change, les instruments financiers libellés en devises et les intérêts courus y afférents sont comptabilisés au bilan à la date d’engagement.

66. NCBs may use either the economic or the cash/settlement approach to record any specific euro-denominated transactions, financial instruments and related accruals.

Les BCN peuvent utiliser soit la méthode de comptabilisation en date d'engagement soit la méthode de comptabilisation en date d'encaissement/décaissement pour enregistrer des opérations et instruments financiers spécifiques libellés en euros ainsi que les intérêts courus y afférents.

67. Accruals denominated in foreign currencies shall be translated at the exchange rate of the recording date and shall have an impact on the currency position.

Les intérêts courus libellés en devises sont convertis au taux de change de la date de comptabilisation et ont une incidence sur la position en devises.

68. Adjustments to prior year’s accruals (938) (3,178) Loan discount portion on assistance loans 4,925 20,139 Provision for impaired loans and accounts receivable 31,867 5,327 Total transfers payments 316,189 311,566

Rajustements aux comptes de régularisation de l’exercice antérieur (938) (3 178) Partie de l’escompte sur les prêts des prêts d’aide 4 925 20 139 Provision pour prêts et débiteurs douteux 31 867 5 327 Total des paiements de transfert 316 189 311 566

69. Adjustments to prior year's accruals (938) (3,178) Loan discount portion on assistance loans 4,925 20,139 Provision for impaired loans and accounts receivable 31,867 5,327 Total transfers payments 316,189 311,566

Rajustements aux comptes de régularisation de l'exercice antérieur (938) (3 178) Partie de l'escompte sur les prêts des prêts d'aide 4 925 20 139 Provision pour prêts et débiteurs douteux 31 867 5 327 Total des paiements de transfert 316 189 311 566

70. The Bank’s management fees for 2018 were set at EUR 894,626 and were entered as expense in the Statement of Financial Performance and as accruals (liabilities) on the Balance Sheet.

Les frais de gestion de la BEI pour 2018 ont été fixés à 894 626 EUR et ont été inscrits en tant que charge au compte de résultat et comptabilisés dans le compte de régularisation au passif du bilan.

71. There was little evidence of deployment of the change management resources and methodologies needed to support IPSAS implementation and achieve the cultural changes needed to embed accruals-based concepts.

Peu de signes dénotent le déploiement des méthodes de gestion du changement et des ressources correspondantes nécessaires pour appuyer l’application des normes IPSAS et assurer les adaptations culturelles requises pour l’incorporation des concepts de la comptabilité d’exercice.

72. Basic accruals-based historical accounting in a simple form is compatible with IAS and therefore suitable as the starting point for small companies, without any need for them formally to apply IAS as such.

Une comptabilité d'exercice simplifiée fondée sur le coût historique est compatible avec les normes IAS et peut donc servir de point de départ aux petites entreprises sans que celles‐ci aient à les appliquer rigoureusement.

73. In addition, there will be a two tier contribution rate structure to more directly match contribution rates with the different benefit accruals below and above the average wage as defined by the CPP

De plus, il y aura une structure de taux de cotisation à deux niveaux afin qu'il y ait un lien plus direct entre les taux de cotisation et les prestations acquises au-dessous et au-dessus du salaire moyen prévu par le RPC

74. Basic accruals-based historical accounting in a simple form is compatible with IAS and therefore suitable as the starting point for small companies, without any need for them formally to apply IAS as such

Une comptabilité d'exercice simplifiée fondée sur le coût historique est compatible avec les normes IAS et peut donc servir de point de départ aux petites entreprises sans que celles-ci aient à les appliquer rigoureusement

75. The Commission’s main tool for implementing the budget and for monitoring its execution is its computerised accounting system ABAC (accruals based accounting) . The Commission has adjusted the system to the obligations laid down in the new Financial Regulation.

Le principal instrument dont dispose la Commission pour l’exécution du budget et la surveillance de son exécution est le système comptable informatisé ABAC (comptabilité d’exercice) . La Commission a adapté le système aux obligations stipulées dans le nouveau règlement financier.

76. The UNSAS concept of “expenditure”, which represents the sum of disbursements and unliquidated obligations, has been replaced with the IPSAS term “expense”, which represents disbursements, accruals for goods and services received, or the use or impairment of assets.

La notion de dépenses (expenditure), définie dans les normes UNSAS comme étant la somme des décaissements et des engagements non réglés, est remplacée par la notion de charges (expense) qui, conformément aux normes IPSAS, comprend les décaissements et les charges à payer pour des biens et services reçus, ainsi que l’utilisation ou la dépréciation d’actifs.

77. DEVCO will continue to pursue the highest standards of accounting and financial reporting using the Commission's accruals based accounting system (ABAC) as well as external aid specific tools such as the Common Relex Information System (CRIS).

DEVCO continuera d'appliquer les normes de comptabilité et d'information financière les plus élevées en recourant au système de comptabilité d'exercice de la Commission (ABAC) ainsi qu'aux instruments propres à l'aide extérieure tels que le système commun d'information Relex (CRIS).

78. This means that the economic result of the financial year is adjusted for the effects of transactions of a non-cash nature, any deferrals or accruals of past or future operating cash receipts or payments, and items of revenue or expense associated with investing cashflows.

Ceci signifie que le résultat économique de l’exercice est ajusté en fonction des effets des transactions sans effet de trésorerie, de tout décalage ou régularisation d’entrées ou de sorties de trésorerie opérationnelle passées ou futures et des éléments de produits ou de charges liés aux flux de trésorerie se rapportant aux investissements.

79. If these individuals do not exercise an option for a pension benefit, they will retain the protection of their pension accruals under the Act as of the date they cease to be employed in the Public Service and their service with the new employer will count for benefit eligibility purposes under the Act.

La personne qui n'opte pas pour recevoir une prestation de retraite dans les délais prescrit par la Loi conserve les crédits de pension qu'elle a accumulé en vertu de ladite Loi jusqu'au moment de quitter la fonction publique et son service auprès du nouvel employeur sera accumulé aux fins de l'admissibilité aux prestations de retraite prévues par ladite Loi.

80. Accruals and deferred income: income received before the balance sheet date but relating to a subsequent financial year, together with any charges not disclosed in the reporting value of the underlying financial instrument which, though relating to the financial year in question, will be paid only in the course of a subsequent financial year (principally interest on borrowings).

Au passif : les produits perçus avant la date de clôture du bilan mais imputables à un exercice ultérieur, ainsi que les charges qui, se rapportant à l’exercice mais non reconnues dans la valeur comptable de l’instrument financier sous-jacent, ne seront dues qu’au cours d’un exercice ultérieur (principalement intérêts sur emprunts).