1. Acknowledgement of tax debts (6) A taxpayer acknowledges a tax debt if the taxpayer

Reconnaissance de dette fiscale (6) Se reconnaît débiteur d'une dette fiscale le contribuable qui, selon le cas :

2. • Assessment of Returns and Payment Processing (PA2), which processes and validates taxpayer returns; registers, establishes, and maintains taxpayer accounts; and receives payments.

• Cotisations des déclarations et traitement des paiements (AP2), traite et valide les déclarations des contribuables; enregistre, crée et tient à jour les comptes des contribuables; reçoit les paiements.

3. The Balanced Budget, Debt Repayment and Taxpayer Accountability Act, S.M. 1995, c.

Loi sur le financement des campagnes électorales, L.R.M. 1987, ch.

4. Additional 15 T2 returns were verified against the information recorded in the taxpayer accounts in CORTAX.

15 déclarations T2 supplémentaires ont été vérifiées par rapport aux données figurant aux comptes de contribuables dans CORTAX.

5. Taxpayer Alert - The Income You Earn Online is Taxable [ 2007-10-25 ] Canadian Space Agency:

Alerte à l’intention des contribuables - Le revenu que vous gagnez en ligne est imposable [ 2007-10-25 ] Agence spatiale canadienne :

6. Those conditions do not relate to the individual taxpayer or his ability to pay tax.

Ces conditions ne sont pas liées à la personne ou à la capacité contributive du contribuable.

7. If no error is identified, the taxpayer will receive a letter saying that no adjustment is necessary.

Si aucune erreur n'est décelée, une lettre indiquant qu'aucun rajustement ne s'impose lui sera envoyée.

8. Moreover, the taxpayer must bear the financial burden of the double taxation for the duration of the procedure.

De plus, l’assujetti doit supporter la double imposition pendant la procédure.

9. The tax payable is calculated on the basis of the assets owned by the taxpayer when it accrues.

Le montant de l’impôt est déterminé sur la base du patrimoine dont l’assujetti est titulaire au moment de l’échéance.

10. 250 (A) is deductible, or can reasonably be considered to relate to an amount that is deductible, in computing the income from a business carried on in Canada, by (I) any taxpayer of whom the affiliate is a foreign affiliate, or (II) another taxpayer who does not deal at arm’s length with any taxpayer of whom the affiliate is a foreign affiliate, or (B) is deductible, or can reasonably be considered to relate to an amount that is deductible, in computing the foreign accrual property income of a foreign affiliate of (I) any taxpayer of whom the affiliate is a foreign affiliate, or 15 10 5

253 (10) L’alinéa 95(2)b) de la même loi est remplacé par ce qui suit : b) la fourniture, par une société étrangère affiliée d’un contribuable, de services ou d’un engagement de fournir des services est réputée constituer une entreprise distincte, autre qu’une entreprise exploitée activement, que la société affiliée exploite, et le revenu qui est tiré de cette entreprise, qui s’y rapporte ou qui y est accessoire est réputé être un revenu tiré d’une entreprise autre qu’une entreprise exploitée activement, si, selon le cas : (i) le montant payé ou à payer en contrepartie de ces services ou de cet engagement :

11. Commitment to Small Business In addition to the fifteen rights that apply to all taxpayers, the Taxpayer Bill of Rights also has a five-part Commitment to Small Business.

Engagement envers les petites entreprises En plus des 15 droits qui s'appliquent à tous les contribuables, la Charte des droits du contribuable prévoit également l'Engagement envers les petites entreprises à cinq volets.

12. • There may be deducted from the tax otherwise payable under the Act by a taxpayer who is an individual or a corporation for a taxation year in respect of the aggregate of all amounts, each of which is the amount of a contribution of money made by the taxpayer in a year to a registered political party, a registered district association or a registered non-affiliated candidate:

• Il peut être déduit de l'impôt par ailleurs payable en vertu de la Loi par un contribuable qui est un particulier ou une personne morale, pour une année d'imposition, au titre du total de tous les montants dont chacun est une contribution versée par le contribuable, au cours d'une année, à un parti politique enregistré, une association de circonscription enregistrée ou un candidat indépendant enregistré :

13. • (k.2) paragraph (k.3) applies in respect of a particular taxation year of a foreign affiliate of a taxpayer or in respect of a particular fiscal period of a partnership at the end of which a foreign affiliate of a taxpayer is a member of the partnership (which foreign affiliate or partnership is referred to in this paragraph and paragraph (k.3) as the "operator" and which particular taxation year or particular fiscal period is referred to in this paragraph and paragraph (k.3) as the "specified taxation year") if

◦ (iii) les alinéas 138(11.91)a) à c) s'appliquent à l'exploitant pour l'année déterminée relativement à l'entreprise étrangère comme si, à la fois : ▪ (A) l'exploitant était l'assureur visé au paragraphe 138(11.91), (B) l'année déterminée de l'exploitant était l'année d'imposition donnée de l'assureur visée à ce paragraphe, (C) l'entreprise étrangère de l'exploitant était l'entreprise de l'assureur visée à ce paragraphe, (D) le passage « qui est un bien d'assurance désigné relatif à » à l'alinéa 138(11.91)c) était remplacé par « qu'il utilise ou détient au cours de cette année dans le cadre de l'exploitation de »;

14. Finally, given that that provision requires the appropriateness of the transfer pricing method chosen to be reasoned by the taxpayer and given the Decree's own express preference for the CUP method where comparable transactions are available (141), the absence of a best method rule does not relieve the tax administration from ensuring, before it agrees to the APA request, that the transfer pricing method selected by the taxpayer is able to provide for a reliable approximation of a market-based outcome in line with the arm's-length principle.

Enfin, étant donné que, conformément à cette disposition, le contribuable doit justifier la raison pour laquelle la méthode de détermination des prix de transfert choisie est appropriée et étant donné que la décision en matière de prix de transfert accorde elle-même la préférence à la méthode CUP lorsque des transactions comparables sont disponibles (141), l'absence de best method rule ne dispense pas l'administration fiscale de l'obligation de veiller, avant de donner son accord sur la demande d'APP, à ce que la méthode choisie par le contribuable fournisse une approche fiable d'un résultat fondé sur le marché conformément au principe de pleine concurrence.

15. • (b) if the taxpayer elects in writing in respect of all of its foreign affiliates and files the election with the Minister of National Revenue on or before the day (in this subsection referred to as the taxpayer’s "election day") that is the later of the taxpayer’s filing-due date for the taxpayer’s taxation year that includes the day on which this Act is assented to and the day that is one year after the day on which this Act is assented to, subsection 95(2.6) of the Act, as enacted by subsection (5), shall, in its application to a taxation year of a foreign affiliate of the taxpayer that begins before Announcement Date and after October 2, 2007, be read as follows:

• b) si le contribuable en fait le choix à l'égard de l'ensemble de ses sociétés étrangères affiliées dans un document qu'il présente au ministre du Revenu national au plus tard à la date (appelée « date du choix » au présent paragraphe) qui correspond soit à la date d'échéance de production qui lui est applicable pour son année d'imposition qui comprend la date de la sanction de la présente loi, soit au jour qui suit d'une année la date de la sanction de cette loi, le dernier en date étant à retenir, le paragraphe 95(2.6) de la même loi, édicté par le paragraphe (5), est réputé avoir le libellé ci-après pour ce qui est de son application à une année d'imposition d'une société étrangère affiliée du contribuable qui commence avant LA DATE DE PUBLICATION et après le 2 octobre 2007 :

16. 5 However, in order to be entitled under Article 154(5) of the LIR to repayment of excess amounts of tax paid or to an adustment under Article 145(1) of the LIR on the basis of an annual calculation, the taxpayer must, during the tax year, have resided or occupied a salaried position in Luxembourg for at least nine months.

5 Cependant, pour bénéficier de la restitution de l' excédent d' impôt payé, au titre de l' article 154, paragraphe 5, de la LIR ou de la régularisation sur la base d' un décompte annuel, au titre de l' article 145, paragraphe 1, de la LIR, le contribuable doit, au cours de l' année d' imposition, avoir résidé ou, selon le cas, avoir été occupé comme salarié pendant neuf mois au moins sur le territoire luxembourgeois.